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壹、目的：明确发票作业流程，以有效控管发票保管与使用。
贰、适用范围 ：各分店。
叁、开票种类与使用单位：
一、销售发票：帐管课使用。
二、工商企业通用发票（俗称普通发票）：接待课使用。
三、增值税发票：接待课使用。
肆、管理职责：
一、客服经理：负所有发票管理之责，必须确保所有发票作业依规范执行。
二、接待课长：负责所有工商企业通用发票与增值税发票管理，必须确
保所有发票作业依规范执行。
三、帐管课长：负责所有销售发票与增值税发票管理，必须确保所有发
票作业依规范执行。
四、会计课长：负责发票之申领、发放与作业核查。
伍、销售发票领用、归还及开具要求：
一、金库内勤组长根据每日收银员结帐发票数，预估每月帐管课销售发票使用量，每月20日填写每月销售发票印刷申请单（如附表一）及发票起讫号码与需求时间（一式二份），由帐管课长、客服经理签字后，一份交会计课长，一份金库内勤组长留底。
二、会计课收到发票印刷申请单后按时间要求订制。
三、发票送达分店后，会计课会同金库内勤组长清点，并由内勤组长在申请单备注栏中签收后将发票放在指定地点。
四、POS机台发票使用由帐管收银员每日上机前依号登记、使用。发现发票缺号、短少，应立即报告当班课长或帐管中心人员。机台上应保留待装机发票数量不少于400张。POS用销售发票在金融室领取，并在销售发票领用簿（如附表二）上签字。
五、金库内勤人员每日汇总发票存根联的起讫号、流水号、取消、删除数量在销售发票汇总表（如附表三）上做记录，每日交会计课审核。
六、每日用完之销售发票的存根联，金库内勤人员装箱并在外箱上注明年、月、日编号，发票流水号。按序号整齐摆放在指定位置。
七、销售发票的核销由会计课根据税务部门规定，向税务局申请后由会计课统一安排销毁。
陆、工商企业通用发票[领用及归还：
一、接待课当班课长（或指定人员）每日上午至会计室领取空白[工商企业通用发票]并加盖'发票专用章'，领用数量按各店实际需求，（一本50张），同时将用完的发票交会计室销帐[当班课长（或指定人员）在会计登记本上签收，会计在接待课发票登记本上签收]。
二、从会计课领回的发票需登记在发票领用登记簿（如附表四）上，发票领用登记簿上须有至会计室领用日期、使用日期、发票序号，每本发票起止号码、领用人、归档人及归档日期。
三、早班当班课长须在空白发票封面手编发票序号，将发票放置在带锁的铁柜中（发票专用章由会计课保管，一律不得外借）。
四、早班当值接待课长领用新的发票前须核对前日发票领用归档情况，如有疑义立即追踪。
五、接待课指定专人（开票员）开立发票。开票员实行专人兼职，由会计课负责培训和管理。
其在开票业务方面，接受会计课领导，其他员工不得开立发票。开票员在无开票业务时，应主动承担接待课（服务台）其他作业任务，但其必须确保自己所保管的发票安全，未经会计课长同意，不得擅自交与他人开立（增值税票要求与此相同）。开票员每开完一本发票需立即检查发票存根是否连号，作废发票是否齐全，核对无误后在发票本背面签字并去换领。当班课长审查发票是否齐全，开具符合规范后，在发票本背面签名。
六、早班课长与晚班课长对发票进行交接，营业结束后晚班课长清点当天所领用发票并归档，并在归档栏中签字。未用完之发票在备注栏中注明，同时检查发票序号是否连号，发票背面有课员检核及课长检核签名。
七、所有增值税发票和手开普通发票、门禁以外的机用普通发票，营业结束时必须锁入铁皮箱，送到金融室妥善保管，不得滞留现场过夜。
柒、［工商企业通用发票]的开具要求：
一、发票填写要求完整，字迹清楚，全部联号 ，一次填写，不得涂改。
二、开具普通发票品名一栏允许开"百货"、"日用品"、"食品"、"办公用品"等品名，但不允许开具"餐费"、"礼品"等卖场无销售商品品名。
三、开具电器、鞋类等发票时务必写清货号、规格、品名、材质。发票品名栏中明确填写具体品名的，不允许笼统填写金额，而必须同时标明数量、单价、总金额，严禁任何理由开具"阴阳发票"（即发票顾客联与存根联所填写的内容不一致）。
四、若顾客持非当日销售发票换开[工商企业通用发票]，原则上，当月发票给予补开，补开日期须与顾客销售发票的日期一致。若已隔月，则向顾客说明无法补开。顾客有特殊原因需补开时，须报接待课长，由接待课长与会计课长沟通后处理。
五、换开后的销售发票必须收回并加盖"作废"章。若顾客只开具销售发票中的几项，则需向顾客解释收回原发票。若顾客销售发票已有"赠品已领"章，则需在开具的发票上同样加盖"赠品已领"章。自行车开具的发票需加盖"整车专用，一个月内申领牌照"章。
六、收回的销售发票与[工商企业通用发票]存根联装订在一起。
七、店内人员开具发票须按上述规定执行，如须开具与以上规定不同发票时，须至会计课开具，接待课不允许开具。
八、业代人员如因客户要求开具其他内容发票，须以工作联系单做书面申请，由店总经理审核签字后，至会计课开具发票。
九、接待课长每周统计[工商企业通用发票]开立数与作废数（如附表五，一式二份）经客服经理签字后，一份交会计课，一份接待课留存。
捌、增值税发票领用、归还及开具要求：
一、发票的领用及归还：
（一）由金库内勤组长每次至会计室领取空白机开增值税发票和清单或手开增值税发票和清单50份，在会计课的发票领用登记簿上签收。
（二）金库内勤组长将领取的发票登记在增值税发票领用登记簿（如附表六）上，登记簿须有至会计室领取日期及使用日期，发票序号、领用人、归档人及归档日期，并将空白增值税发票及清单存入保险柜中。
（三）每日早班退货收银员至金融室领取增值税发票及清单25份，并在领用登记簿上签名。
（四）每开完一张增值税发票，开票人须在发票存根联后签名备查。
（五）早班及晚班课员对增值税发票及清单进行交接，并由交接双方课员及当班接待课长三方签字。
（六）晚班课员将当日所开增值税发票底根及未用完之发票一同交金库内勤人员保管，金库内勤人员核对无误后，在归档栏中签名。
（七）每用完25份增值税发票，金库内勤组长将增值税发票的存根联汇总后交会计室销帐。
二、增值税发票的开具要求：
（一）机开增值税发票须首先询问是否持本单位的公司卡购物，通过电脑核查可否开具增值税栏的标识，"可"即表示可以打印，"否"表示没有登记其公司有关资料，无法开具增值税发票，此时请顾客补办公司卡后，退款收银员以手工输入顾客公司名称及购物清单为顾客开具增值税发票。
（二）列印机开增值税发票后，须在发票的二、三联下方清晰加盖发票专用章，连同清单第二联交给顾客。以机开增值税发票的一、四联在前，清单的第一联在后装订留作存根，收回顾客发票存放在一起并加盖"作废"章。
（三）顾客需开隔月的增值税发票，须报接待课课长，接待课课长与会计课长沟通同意后方可办理。
（四）发生退货时，顾客须持税务机关开具的"退款证明单"，重新开立，须持税务机关开立的"未抵扣证明"。
（五）手工开具增值税发票，只是手工填写各栏目，手工填写清单，其它要求与机开增值税发票一致。
（六）业代人员要求开具之增值税发票均须按照上述规定执行，如有违反，要求者与开票者均须处分。
（七）店内外专柜开具增值税发票须统一办理公司卡或大宗卡，其以公司（大宗）卡结帐之发票可以换开增值税发票，否则一律不允许开具。
陆、使用表单：
一、 每月销售发票印刷申请单。
二、销售发票领用簿。
三、销售发票汇总表。
四、工商企业通用发票领用登记簿。
五、每周工商企业通用发票开具情况统计簿。
六、增值税发票领用登记簿。 |
